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  • Nueva obligación de información de bienes y activos en el extranjero
    la persona que administre o distribuya fondos o cuando los beneficiarios están aún por designar la categoría de personas en beneficio de la cual se ha creado o actúa principalmente la persona o instrumento jurídicos No habrá obligación de informar a los bienes o derechos cuyo valor sea inferior a 50 000 euros considerado en el total de cada grupo de activos que figuran más arriba En el año siguiente las declaraciones informativas deberán presentarse únicamente si Hay nuevos activos o derechos Los valores de los bienes o derechos ya reportados han aumentado en más de 20 000 euros En determinados casos en los que se cede la propiedad de esos bienes o derechos Sanciones Se regula un régimen de sanciones para los casos en que estos modelos de información i no se presenten en plazo ii se presenten con información incompleta inexacta o falsa o iii se presentan por medios distintos de medios electrónicos informáticos o telemáticos cuando esos medios san obligatorios Estas infracciones se considerarán muy graves Las sanciones reguladas en estos casos se fijan generalmente en una cantidad de 5 000 euros por artículo o conjunto de datos sobre el mismo bien si la declaración no ha sido presentada o se haya presentado pero incluye datos inexactos o falsos con un mínimo de 10 000 euros El importe por dato o conjunto de datos se reduce a 100 euros con un mínimo de 1 500 euros si la declaración se presenta fuera de plazo sin notificación previa o cuando se presenta por medios que no sean electrónicos informáticos y telemáticos cuando es obligatorio para utilizar estos medios Efectos sobre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades El incumplimiento de esta nueva obligación de información en plazo además de las mencionadas consecuencias punitivas también produce efectos en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades En el IRPF tendrá la consideración de ganancias de patrimonio no justificadas y se integrarán en la base liquidable general del periodo impositivo más antiguo entre los no prescritos susceptible de regularización la tenencia declaración o adquisición de los bienes o derecho respecto de los que no se hubiera cumplido en plazo la obligación de declarar En el Impuesto sobre Sociedades los bienes y derechos se considerarán adquiridos con cargo a renta no declarada que se imputará igualmente al periodo impositivo más antiguo de entre los no prescritos susceptibles de regularización Esto es de aplicación a los ejercicios que finalicen a partir del 31 de octubre de 2012 La Ley con una redacción poco clara establece que esta imputación se realizará al período que proceda en el que hubiera estado en vigor la nueva redacción de la norma Por tanto estamos ante una presunción iuris et de iure aplicable incluso si el contribuyente pueda demostrar que dichos bienes o derechos provienen de un ejercicio prescrito Sin embargo esta presunción no sería aplicable si el contribuyente puede demostrar que estos bienes y derechos han sido adquiridos Con cargo a rentas declaradas lo que

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  • Mostrando artículos por etiqueta: BIENES
    o indirecto de la gestión de una persona jurídica Se exceptúan las sociedades que coticen en un mercado regulado de la Unión Europea o de un tercer país equivalente La persona o personas que sean titulares o ejerzan el control del 25 o más de los bienes de un instrumento jurídico o la persona que administre o distribuya fondos o cuando los beneficiarios están aún por designar la categoría de personas en beneficio de la cual se ha creado o actúa principalmente la persona o instrumento jurídicos No habrá obligación de informar a los bienes o derechos cuyo valor sea inferior a 50 000 euros considerado en el total de cada grupo de activos que figuran más arriba En el año siguiente las declaraciones informativas deberán presentarse únicamente si Hay nuevos activos o derechos Los valores de los bienes o derechos ya reportados han aumentado en más de 20 000 euros En determinados casos en los que se cede la propiedad de esos bienes o derechos Sanciones Se regula un régimen de sanciones para los casos en que estos modelos de información i no se presenten en plazo ii se presenten con información incompleta inexacta o falsa o iii se presentan por medios distintos de medios electrónicos informáticos o telemáticos cuando esos medios san obligatorios Estas infracciones se considerarán muy graves Las sanciones reguladas en estos casos se fijan generalmente en una cantidad de 5 000 euros por artículo o conjunto de datos sobre el mismo bien si la declaración no ha sido presentada o se haya presentado pero incluye datos inexactos o falsos con un mínimo de 10 000 euros El importe por dato o conjunto de datos se reduce a 100 euros con un mínimo de 1 500 euros si la declaración se presenta fuera de plazo sin notificación previa o cuando se presenta por medios que no sean electrónicos informáticos y telemáticos cuando es obligatorio para utilizar estos medios Efectos sobre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades El incumplimiento de esta nueva obligación de información en plazo además de las mencionadas consecuencias punitivas también produce efectos en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades En el IRPF tendrá la consideración de ganancias de patrimonio no justificadas y se integrarán en la base liquidable general del periodo impositivo más antiguo entre los no prescritos susceptible de regularización la tenencia declaración o adquisición de los bienes o derecho respecto de los que no se hubiera cumplido en plazo la obligación de declarar En el Impuesto sobre Sociedades los bienes y derechos se considerarán adquiridos con cargo a renta no declarada que se imputará igualmente al periodo impositivo más antiguo de entre los no prescritos susceptibles de regularización Esto es de aplicación a los ejercicios que finalicen a partir del 31 de octubre de 2012 La Ley con una redacción poco clara establece que esta imputación se realizará al período que proceda en el que hubiera estado en vigor la nueva redacción de la norma Por tanto

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  • NUEVO REGIMEN JURIDICO EN MATERIA DE SUCESIONES Y HERENCIAS DENTRO DE LA UNION EUROPEA
    un certificado sucesorio europeo que permitirá demostrar que las personas son herederos o administradores de una sucesión sin más formalidades en toda la UE Esto supondrá una mejora notable respecto de la situación actual en la que en algunas ocasiones los ciudadanos tienen grandes dificultades para ejercer sus derechos El resultado será unos procedimientos más rápidos y baratos y el ahorro de tiempo y dinero en honorarios judiciales Los antecedentes de este proyecto se remontan al 14 de octubre de 2009 la Comisión presentó una propuesta para simplificar la tramitación de las sucesiones internacionales véase el documento IP 09 1508 De conformidad con la propuesta habrá un único criterio para determinar tanto las autoridades competentes como la ley aplicable a la sucesión transfronteriza el lugar de residencia habitual del fallecido No obstante las personas que vivan en el extranjero podrán decidir que se aplique la ley del país de su nacionalidad a la totalidad de la sucesión Así un pensionista alemán residente en Portugal podría por ejemplo elegir que se aplicara la ley alemana a su sucesión El Comité de Asuntos Jurídicos del Parlamento Europeo y el pleno del Parlamento Europeo adoptaron un informe sobre la propuesta legislativa en marzo de 2012 véase IP 12 209 Los Gobiernos de los Estados miembros de la UE representados en el Consejo de la UE aprobaron finalmente la nueva normativa el 7 de junio de 2012 IP 12 576 La publicación del Reglamento en el Diario Oficial de la Unión Europea se enmarca en el esfuerzo continuo de la Comisión Europea por ampliar los derechos de los ciudadanos de la UE El 9 de mayo la Comisión puso en marcha una consulta pública de la UE sobre los derechos de los ciudadanos para identificar los posibles obstáculos a que se enfrentan estos cuando

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  • Mostrando artículos por etiqueta: HERENCIAS
    simplifica considerablemente la tramitación de las sucesiones al fijar un criterio único para determinar tanto la jurisdicción como la ley aplicable en los asuntos transfronterizos el lugar de residencia habitual del fallecido Los ciudadanos podrán asimismo planificar por anticipado su sucesión con plena seguridad jurídica La normativa también prevé un certificado sucesorio europeo que permitirá demostrar que las personas son herederos o administradores de una sucesión sin más formalidades en toda la UE Esto supondrá una mejora notable respecto de la situación actual en la que en algunas ocasiones los ciudadanos tienen grandes dificultades para ejercer sus derechos El resultado será unos procedimientos más rápidos y baratos y el ahorro de tiempo y dinero en honorarios judiciales Los antecedentes de este proyecto se remontan al 14 de octubre de 2009 la Comisión presentó una propuesta para simplificar la tramitación de las sucesiones internacionales véase el documento IP 09 1508 De conformidad con la propuesta habrá un único criterio para determinar tanto las autoridades competentes como la ley aplicable a la sucesión transfronteriza el lugar de residencia habitual del fallecido No obstante las personas que vivan en el extranjero podrán decidir que se aplique la ley del país de su nacionalidad a la totalidad de la sucesión Así un pensionista alemán residente en Portugal podría por ejemplo elegir que se aplicara la ley alemana a su sucesión El Comité de Asuntos Jurídicos del Parlamento Europeo y el pleno del Parlamento Europeo adoptaron un informe sobre la propuesta legislativa en marzo de 2012 véase IP 12 209 Los Gobiernos de los Estados miembros de la UE representados en el Consejo de la UE aprobaron finalmente la nueva normativa el 7 de junio de 2012 IP 12 576 La publicación del Reglamento en el Diario Oficial de la Unión Europea se enmarca en

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  • Mostrando artículos por etiqueta: ESPAÑA
    que se aplicara la ley alemana a su sucesión El Comité de Asuntos Jurídicos del Parlamento Europeo y el pleno del Parlamento Europeo adoptaron un informe sobre la propuesta legislativa en marzo de 2012 véase IP 12 209 Los Gobiernos de los Estados miembros de la UE representados en el Consejo de la UE aprobaron finalmente la nueva normativa el 7 de junio de 2012 IP 12 576 La publicación del Reglamento en el Diario Oficial de la Unión Europea se enmarca en el esfuerzo continuo de la Comisión Europea por ampliar los derechos de los ciudadanos de la UE El 9 de mayo la Comisión puso en marcha una consulta pública de la UE sobre los derechos de los ciudadanos para identificar los posibles obstáculos a que se enfrentan estos cuando viajan por Europa o por ejemplo al comprar en línea IP 12 461 La consulta seguirá abierta hasta el 9 de septiembre y las contribuciones que se reciban se incorporarán directamente al Informe sobre la ciudadanía de la UE 2013 que se presentará el próximo mes de mayo Igualmente les dejamos el enlace al Boletín Oficial de la Unión Europea http www boe es doue 2012 201 L00107 00134 pdf Para cualquier duda pueden contactar con nosotros y estaremos a su disposición para resolverles cuantas cuestiones tengan respecto a este tema Publicado en Abogados Leer más Martes 20 Noviembre 2012 08 30 LIMITACION PAGOS EN EFECTIVO El artículo 7 de la Ley 7 2012 de 29 de octubre de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude establece la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones En particular se establece que no podrán pagarse en efectivo las operaciones en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional con un importe igual o superior a 2 500 euros o su contravalor en moneda extranjera No obstante el citado importe será de 15 000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional A efectos del cálculo de las cuantías indicadas se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34 2 de la Ley 10 2010 de 28 de abril de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo En particular se incluyen El papel moneda y la moneda metálica nacionales o extranjeros Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda Cualquier otro medio físico incluidos los electrónicos concebido para ser utilizado como medio de pago al portador Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo los intervinientes en las operaciones deberán conservar

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  • LIMITACION PAGOS EN EFECTIVO
    acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo Asimismo están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Estatal de Administración Tributaria Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo mencionadas es constitutivo de infracción administrativa Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación indicada Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos La infracción será grave La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2 500 euros o 15 000 euros o su contravalor en moneda extranjera según se trate de uno u otro de los supuestos anteriormente mencionados La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción Esta acción no dará lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación la operación realizada su importe y la identidad de la otra parte interviniente La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos La infracción mencionada prescribirá a los cinco años que comenzarán a contarse desde el día en que la infracción

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  • Mostrando artículos por etiqueta: ABOGADOS,
    extranjeros Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda Cualquier otro medio físico incluidos los electrónicos concebido para ser utilizado como medio de pago al portador Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo Asimismo están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Estatal de Administración Tributaria Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo mencionadas es constitutivo de infracción administrativa Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación indicada Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos La infracción será grave La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2 500 euros o 15 000 euros o su contravalor en moneda extranjera según se trate de uno u otro de los supuestos anteriormente mencionados La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción Esta acción no dará lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación la operación realizada su

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  • Mostrando artículos por etiqueta: ECONOMIA
    realizados en entidades de crédito El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo mencionadas es constitutivo de infracción administrativa Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación indicada Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos La infracción será grave La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2 500 euros o 15 000 euros o su contravalor en moneda extranjera según se trate de uno u otro de los supuestos anteriormente mencionados La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción Esta acción no dará lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación la operación realizada su importe y la identidad de la otra parte interviniente La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos La infracción mencionada prescribirá a los cinco años que comenzarán a contarse desde el día en que la infracción se hubiera cometido La sanción derivada de la comisión de la infracción prescribirá a los cinco años que comenzarán a contarse desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resolución por la que se impone la sanción Publicado en

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